app-globa

УСН по доходам минус расходы в 2013 году

УСН по доходам минус расходы в 2013 году

Налоговая система является одним из важнейших механизмов любой экономики. Основная ее задача – сбор налогов для обеспечения функций государства.

Помимо этого, при помощи налоговой политики можно влиять на активность субъектов хозяйствования, стимулировать их деятельность.

Однако правила исчисления налогов для крупных и средних предприятий неприменимы для мелких предприятий, которым платить какой-либо один налог гораздо удобнее, чем производить расчет и уплату нескольких.

Применение УСН доходы минус расходы

Именно поэтому нормами Налогового кодекса РФ для отдельных субъектов предпринимательства предусматриваются специальные режимы налогообложения, при которых ряд стандартных налогов (на прибыль, на имущество) заменены единым налогом в соответствии с упрощённой системой налогообложения (УСН).

НК предусматривает УСН доходы минус расходы либо только доходы. Законодатель установил максимальную сумму годового дохода, при которой возможно применение УСН.

Эта сумма ежегодно корректируется в зависимости от устанавливаемых коэффициентов-дефляторов.

Например, на 2013 год эта сумма составляет 57904103,0 рублей. Также существуют и прочие ограничения: по структуре основного капитала, по численности работников, по остаточной стоимости основных фондов.

Как и в 2012 году, при УСН доходы минус расходы каждый субъект предпринимательства в текущем году обязан самостоятельно учитывать полученные доходы, а также произведенные расходы. ИП на усн доходы минус расходы сейчас разрешено не осуществлять ведение бухгалтерского учёта.

С начала 2013 года переходить на УСН можно в уведомительном порядке вместо ранее существовавшего заявительного. Чтобы перейти на УСН, достаточно подачи в ИМНС уведомления, причем подавать его можно вплоть до 31 декабря.

Если планируется прекращение деятельности хозяйствующего субъекта, то за 15 дней с того дня, когда была прекращена деятельность, необходимо уведомить об этом ИМНС, а соответствующую декларацию нужно подать до 25 числа следующего месяца.

КБК при УСН доходы минус расходы

Аббревиатура КБК расшифровывается весьма просто: коды бюджетной классификации. Они представляют собой 20-значный шифр, который указывает на то, какие виды платежей проводятся, в какой бюджет, а также кто конкретно является получателем платежа.

КБК указываются в платежных поручениях плательщика на перечисление, например, ежеквартальных авансовых платежей при УСН или взносов в ПФ РФ. Относиться к КБК нужно крайне внимательно, ведь при ошибке бюджетный платеж уйдет не туда, что опять же чревато штрафами и пенями.

Ситуацию усугубляет то, что каждый год государство меняет коды бюджетной классификации. Зачем? Вразумительного ответа на этот вопрос пока нет.

Расчет финансового результата при УСН доходы минус расходы

В целях определения налогооблагаемой базы и расчета суммы единого налога субъектами хозяйствования, которые находятся на УСН, должна формироваться книга учета доходов и расходов. Данная форма может вестись как от руки, так и в виде электронных файлов (программный продукт «1С Бухгалтерия» предусматривает автоматическое формирование данной формы).

Многие думают, что определить доходы и расходы, посчитать разницу и исчислить налог по установленной ставке не представляет ничего сложного. Однако даже у опытных бухгалтеров порой возникает масса вопросов, особенно в части признания расходов, ведь в случае неправомерного признания расходов будет занижена налогооблагаемая база. Если при проведении проверки налоговые органы выявят подобное занижение, то доначисление налога и штрафные санкции неминуемы.

С доходами в основном все ясно: они признаются по кассовому методу, то есть если денежные средства поступили в кассу либо на расчетный счет, то их можно смело отражать в качестве доходов. Что касается расходов, то в статье НК РФ говорится об обоснованности и обязательном документальном подтверждении расходов.

УСН по доходам минус расходы в 2013 году-2Под обоснованностью расходов законодатель подразумевает экономическую оправданность затрат, то есть если налогоплательщик списал на расходы использованные 5 пачек бумаги общей стоимостью 600,0 рублей, то ему еще нужно доказать ИМНС, что данные затраты экономически оправданы.

Без опаски можно относить на расходы затраты, произведенные на основании счетов, по которым имеются договора, затраты по правильно оформленным авансовым отчетам в пределах установленных норм. Оплаченные документы должны обязательно соответствовать законодательству РФ либо обычаям делового оборота.

Еще одна немаловажная деталь: на расходы можно отнести только затраты, произведенные с целью получения прибыли. Кроме того, если вы оплатили товар, который еще не оприходован, то затраты по нему нельзя признать расходами до оприходования товара на склад.

Приведем небольшой пример: ООО «Альфа» 24.03.2013 года оплатила пиломатериалы на сумму 120000,0 рублей. Товар оприходован на склад 02.04.2013 года в полной сумме. Так вот, сумму 120000,0 рублей нужно включить в состав расходов в апреле: если это сделать мартом, то квартальная сумма налога окажется заниженной.

Еще один нюанс, который нужно обязательно знать тем, кто использует УСН. Затраты на рекламу могут быть признаны в качестве расходов только в сумме, не превышающей 1,0 % от выручки.

А теперь для наглядности приведем небольшой пример расчета налогооблагаемой базы при усн доходы минус расходы:
ООО «Альфа» реализовала 22.02.2013 года и 12.03.2013 года за наличный расчет пиломатериалы соответственно на суммы 70000,0 рублей и 90000,0 рублей.

УСН по доходам минус расходы в 2013 годуДенежные суммы были получены сразу. 14.03.2013 года был оплачен товар по счету № 145 от 12.03.2013 года на сумму 130000,0 рублей, который был оприходован на склад 14.03.2013 года. Пиломатериалы на сумму 120000,0 рублей были оплачены 24.03.2013 года. Товар оприходован на склад 02.04.2013 года в полной сумме. Давайте посчитаем квартальный финансовый результат.

Доходы от реализации товара составят 160,0 тыс. руб. Расходы составят 130,0 тыс. руб. (Оплата товара по счету № 145 от 12.03.2013 года). Квартальная прибыль составит 30,0 тыс. руб. Сумма квартального авансового платежа составит 4,5 тыс. руб.

Оплата товара в сумме 120000,0 руб. не включена в расходы, поскольку на 01 апреля 2013 года сумма числилась в составе дебиторской задолженности, то есть товары не были поставлены.

А теперь о нововведениях. С начала 2013 года не требуется переоценка валютных ценностей, так что тем, кто находится на УСН, производить подсчет курсовых разниц при изменении курсов валют больше не понадобится.

Начиная с 2013 года уменьшение суммы налога можно производить не только на суммы обязательных взносов, уплаченных работодателем за работников, но и на суммы, которые были уплачены в связи с добровольным личным страхованием.

ЕСН в 2013 годуЕСН. Где узнать и как правильно применять изменения? Читайте важную информацию в этой полезной статье: “ЕСН в 2013 году”:http://www.russtartup.ru/buhgalteriya-2/esn-v-2013-godu.html

Отчетность налогоплательщиков, находящихся на УСН доходы минус расходы

Сдачу деклараций организациями, применяющими усн доходы минус расходы, нужно производит 1 раз в год, до 31 марта года, следующего года, предпринимателям установлен срок – до 30 апреля следующего года.

Те субъекты предпринимательства, которые производят уплату страховых взносов с выплат физическим лицам, должны сдавать отчетность во внебюджетные фонды.
С начала 2013 года расчет страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование должен сдаваться по форме РСВ-1 ПФР, которая несколько изменена. Срок сдачи данного отчета – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

С начала 2013 года отдельные изменения произошли и в персонифицированном учете. Вместо действовавших ранее форм СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-3, АДВ-6-4 введены формы СЗВ-6-4 и АДВ-6-5. Таким образом, теперь в составе персонифицированной отчетности необходимо представлять формы СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2. Срок подачи сведений по ним совпадает со сроками расчетов по ф. РСВ-1 ПФР.

Форма 4-ФСС не изменилась по сравнению с 2012 годом. Компании и работодатели (ИП) должны предоставлять ее до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Данная отчетность должна предоставляться в территориальные отделения ФСС.

Изменения в учете и отчетности ООО на УСН доходы минус расходы

До 01 января 2013 года всем предприятиям и ИП, перешедшим на УСН, разрешалось не утруждать себя ведением бухгалтерского учета. Но с 01.01.2013 года предприятиям, являющимся обществами с ограниченной ответственностью, вменено в обязанность ведение бухгалтерского учета.

Эта норма вытекает из положений Закона № 402-ФЗ, где установлены единые требования, которые предъявляются к бухучету и финансовой отчетности организаций всех организационно-правовых форм. По итогам года они должны будут осуществить сдачу и ИМНС бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, включая соответствующие приложения.

Например, подачу обязательного экземпляра годовой отчетности за 2013 год нужно осуществить в течение трех месяцев с момента закрытия года, то есть до 01.04.2014 года. Копии бухгалтерской отчетности необходимо будет представлять также в органы статистики. Промежуточные отчеты ( I квартал, 6 месяцев и 9 месяцев) представляются только в органы статистики.

Выгодная покупка недвижимости в ИспанииУспех в бизнесе — это успех и в жизни.

Да успешному предпринимателю приходится много работать, чтобы добиться успеха, но все его труды будут вознаграждены свободой!
Свободой выбора, свободой обдуманных действий.
Посмотрите как выгодно покупать недвижимость в Испании.

Ставка налога при УСН доходы минус расходы

Если вы находитесь на УСН с базой для налогообложения доходы минус расходы, максимальная ставка налога составит 15,0 %. Регионам разрешено применение дифференцированных налоговых ставок, поэтому они могут варьироваться от 5,0 % до 15,0 %.

Если в налоговом периоде сумма налога составила менее 1,0 % от общей выручки, то нужно уплатить минимальный налог, составляющий 1,0% от выручки. Причем разница между уплаченным налогом и исчисленным, исходя из реальных доходов, может включаться в расходы в последующих налоговых периодах.

Если при усн доходы минус расходы по итогам прошлого налогового периода получен убыток, то налогоплательщик может произвести уменьшение исчисленной налоговой базы за текущий налоговый период на сумму этого убытка.

appglobal

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Top