Налоги индивидуального предпринимателя

Индивидуальным предпринимателям (ИП) 1967 года рождения и моложе, работающим по упрощенной системе налогообложения (УСНО) и не имеющим наёмных работников, будет полезна данная информация и схема действий.
Но даже если ИП имеет сотрудников, то ему нижеприведённая информация также пригодится, единственное, что нужно будет в таком случае сделать – прибавить дополнительные действия (о том, какие именно – нужно будет узнать в самих налоговых органах). Просьба также учесть, что здесь не рассматриваются действия, связанные с земельным налогом (при использовании земли в предпринимательских целях вы обязаны платить данный налог), все подробности можно узнать опять же в налоговой.

Уплата налогов

  • Отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС)
  • Налоговая декларация
  • Среднесписочная численность

Срок оплаты налогов, срок фиксированных платежей, срок подачи налоговой отчетности, срок подачи всей остальной отчетности (смотрите в налоговом календаре).

Данный сервис позволяет автоматически посчитать и тут же заполнить все необходимые документы на оплату, отчёты ИП (нужно только распечатать документы).

Преимущества, которые получает индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, в 2013 году

Во-первых, это выгодное налогообложение для ИП на УСНО, когда процент по налогам получается меньше, чем если бы был применен к подсчету НДФЛ. От вида упрощенки зависит процент – 6 % с прибыли или 15 % с дохода вместо 13 %, который подразумевает НДФЛ. Сумма, которая остаётся у вас после внесения оплаты (за вычетом 6 % или 15 %) 13-процентным налогом уже облагаться не будет.

Во-вторых, ещё один большой плюс для индивидуального предпринимателя на УСНО (лишь для ИП, которые не нанимают сотрудников, то есть как если бы предприниматель работал по найму) – отчисления во внебюджетные фонды. Допустим, вы официально работаете у предпринимателя (в фирме) и получаете официальную заработную плату 50 000 рублей. Какие платежи должна сделать организация или предприниматель:

  • 43 500 рублей выдаётся на руки;
  • 6 500 рублей фирма перечисляет за работника (то есть за вас) как налог на доходы физлиц (НДФЛ 13 процентов);
  • 11 000 рублей уходит в Пенсионный фонд (22 процента);
  • 2 550 рублей отчисляется в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 процента (ФФОМС);
  • 1 450 рублей отчисляется в Фонд социального страхования – 2,9 процента (ФСС).

В итоге при зарплате 50 000 рублей на руки идет 43 500 рублей в месяц, на уплату налогов отчисляется 6500 + 11000 + 2550 + 1450 = 21 500 рублей (то есть около половины от суммы, получаемой на руки). Это составит 21500 x 12 = 258 000 рублей за год.

Если же сравнить с расчетами в случае ИП на УСНО 6 % (при условии отсутствия наёмных работников и актуальным МРОТ = 5205 рублей), 50 000 рублей дадут уже следующие расчеты:

  • 50 000 рублей вы получите на руки;
  • 27, 95 рублей составит налог УСНО, который в данном случае уменьшен на сумму страховых взносов (100%). Подробнее об этой льготе для предпринимателей здесь.
  • 2706,06 рубля – отчисления в Пенсионный фонд (считается по формуле МРОТ x 26% x 2);
  • 265,46 рубля составят отчисления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (расчетная формула МРОТ x 5,1%);
  • 0 рублей причитается в Фонд социального страхования, так как производить этот платёж необязательно.
  • В итоге доход в 50 000 рублей не только даёт возможность получить на руки всю сумму 50 000 в месяц, но и на налоги будет уходить 27,95 + 2706,06 +
  • 265,46 = 3000,01 рублей, что в год составит 36 000 рублей и 12 копеек.

Если вы уже заметили, то разница между наймом на работу и ИП просто огромная: 258 000 рублей против 36000 рублей 12 копеек. На сумму годовой разницы 222 000 рублей можно приобрести новые «Жигули».

То есть выгоднее не нанимать работников, а заключать договор с другим ИП.

Дополнительная информация, касающаяся налогов ИП

Счета-фактуры с выделением НДС. Что делать, если нужна такая счет-фактура контрагенту?
ИП не занимается выставлением счетов-фактур в случае применения УСНО. В ситуации выставления счета-фактуры с выделением НДС предприниматель должен будет произвести оплату по соответствующему налогу, а также сдать декларацию по нему. Следовательно, очень внимательно нужно рассчитать свои выгоды от подобных действий. Вероятнее всего, вы не станете этого делать.

Обратная ситуация: контрагент перечисляет оплату и при этом выделяет в платежке НДС 18 %, в этом случае ИП на УСНО никаких дополнительных действий совершать не нужно.

Дополнительная информация, касающаяся налогов

Как узнать свою задолженность (не как ИП, а как задолженность физлица) по налогам, пользуясь интернетом.

Краткий обзор программы по ведению учёта и составления отчётности по налогам для индивидуального предпринимателя – «1С Предприниматель»

Top