Как рассчитать налог на прибыль?

Как рассчитать налог на прибыль?

Расчет налога на прибыль организаций осуществляется в соответствии со стандартной формулой:

  1. УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП;
  2. УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ.

Расшифровка:

  • ТНП. Налог на прибыль (текущий).
  • ТНУ. Налоговый убыток (текущий).
  • УД. Доход (условный).
  • УР. Расход (условный).
  • ПНО. Налоговое обязательство (постоянное).
  • ОНО. Налоговое обязательство (отложенное).
  • ОНА. Налоговый актив (отложенный).

Налог на прибыль: пример расчета

Прибыль бухгалтерская (до налогообложения) фирмы «Алмаз-Х» составила 126 110,00 российских рублей. Налоговая ставка составляет 20%.

  • Расход на представительские цели: свыше возможных ограничений на 3000,00.
  • Амортизация: 4000,00. К вычету на налогообложение: 2000,00 рублей.
  • Начисленный процентный доход (не получен): 2500,00 р.
  • УР. Расход (условный): 126 110,00 х 20% = 25 222,00 р.
  • ПНО. Налоговое обязательство (постоянное): 3 000,00 х 20% = 600,00 р.
  • ОНА. Налоговый актив (отложенный): 2 000,00 х 20% = 400,00 р.
  • ОНО. Налоговое обязательство (отложенное): 2 500,00 х 20% = 500,00 р.
  • ТНП. Налог на прибыль (текущий): 25 222,00 + 400 + 600 – 500 = 25 722,00 р.

Налог на прибыль: сроки и условия выплаты

По состоянию на текущий 2013 год авансовые взносы в январе и феврале месяце платятся не позднее двадцатого числа следующего месяца: 18 января (в 2013 году 20 января – воскресенье) и 20 февраля соответственно.

В 2013 году ситуация несколько изменена. Все последующие авансовые платежи (начиная с марта 2013) совершаются с пограничным сроком – тридцатое число следующего месяца (с учетом выходных и праздничных дней).

Налог на прибыль: физические лица

Определение налога на прибыль согласно налоговой базы осуществляется по каждому отдельно взятому виду дохода. Согласно положениям, изложенным в статье 216 НК (Налогового Кодекса) РФ, налоговый период – один календарный год.

Налог на прибыль в РФ, виды налоговых вычетов:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные;
  • профессиональные.

Согласно положениям, изложенным в статье 207 Кодекса, налогоплательщики:

  • физлица – налоговые резиденты Российской Федерации;
  • физлица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, однако, получающие определенный доход от источников, находящихся на территории России.

Согласно положениям, изложенным в статье 209 НК Российской Федерации объектом налогообложения является:

  • доход, полученный из источников, расположенных на территории России; при этом, физлица являются налоговыми резиденты Российской Федерации;
  • доход, полученный из источников в других странах (физлица – налоговые резиденты Российской Федерации);
  • доход, полученный из источников, расположенных на территории России (физлица не являются налоговыми резидентами Российской Федерации).

Определение налоговой базы (согласно положениям, изложенным в статье 210 Кодекса):

  • все доходы налогоплательщиков как в натуральном (в эквиваленте), так и в денежном выражении;
  • доходы, на которые возникло право распоряжения;
  • доходы от какой-либо материальной выгоды.

Следует учитывать, что удержания, производимые из полученного дохода (например, на основании решения суда), не влияют налоговую базу в сторону уменьшения.

Налог на прибыль 2012: ставка

  • По основной ставке *налог на прибыль составляет* 13 %.
  • Ставка 35 %.

Выигрыши и призы, полученные в результате игры или участия в различных конкурсах, превышающие 4 000,00 российских рублей.

Дохода по вкладам (в процентном соотношении), в части, превышающей действующую ставку рефинансирования Центробанка, увеличенную на пять пунктов по вкладам в национальной валюте – российских рублях (в иностранной валюте – 9% годовых).

Часть, превышающая определенную сумму экономии на начисленных процентах при выплате кредита.

Исключение: экономия при пользовании кредитом, израсходованным на покупку (в том числе долей) или строительство жилой недвижимости.

  • 9 %: дивиденды.
  • 15 %: дивиденды от участия (долевого) при осуществлении деятельности предприятий/организаций (отечественных), получаемые физлицами (не являются налоговыми резидентами Российской Федерации).
  • 30 %: нерезиденты РФ.

Налог на прибыль: условия и сроки сдачи отчетности

налог на прибыль-2Отчетность по прибыли за 2012 налоговый год необходимо сдать в ИФНС с пограничным сроком 28 марта 2013. Бланк декларации налога на прибыль установленного образца можно приобрести в НИ или скачать на специализированных сайтах. Согласно положениям, изложенным в статье 285 (пункт 1) НК Российской Федерации, налоговым периодом считается календарный год. Соответственно, выплачивается годовой налог на прибыль.

Налог на прибыль организаций: учетная ставка

Налог на прибыль организаций 2012 является прямым. Взимается, согласно налоговой декларации в соответствии с установленной ставкой (пропорциональной или прогрессивной), с прибыли организаций (предприятий, финансовых структур, образовательных учреждений и т.пр.). Прибыль определяется следующим образом: из общего дохода от деятельности предприятия минусуются суммы вычетов (скидок).

Текущий налог на прибыль

Сумма налога на прибыль (текущего) равна налогу, отображаемому в декларации за прошедший календарный год. В отчете вписывается в строку 2410 (обычно, берется в круглые скобки).

Книга доходов и расходов 2013Без правильного и своевременного учета всех расходов и доходов ваши доходы будут снижаться или просто не расти. “Книга доходов и расходов в 2013 году”:http://www.russtartup.ru/buhgalteriya-2/kniga-dohodov-i-rashodov-2013.html

Налог на прибыль: размер

1. Налоговая ставка 20%.

Исключения:

  • 2% налог зачисляется в федеральный бюджет РФ;
  • 18% налог зачисляется в бюджеты различных субъектов РФ.

2. Налоговые ставки для иностранных предприятий без постоянного представительства в РФ:

  • 20% со всех доходов;
  • 10%: использование или сдача в аренду транспортных средств для осуществления международных перевозок, например, фрахт самолетов, судов, трейлеров.

Налоговые ставки по дивидендам

  • 0%. Для предприятий (организаций) Российской Федерации при определенном условии: непрерывное владение 50% долей в уставном фонде предприятий/организаций, выплачивающих дивиденды, в течение 365 дней (на момент принятия решения о выплате).
  • 9%. Облагаются доходы по дивидендам, получаемым субъектами РФ от российских предприятий и иностранных организаций.
  • 15%. Облагаются доходы по дивидендам, получаемые иностранными субъектами от доходов российских предприятий (организаций).

4. Налоговые ставки: операции с долговыми обязательствами

  • 15%. Облагается доход (в процентном соотношении) по ценным бумагам (государственным и муниципальным) субъектов РФ.
  • 9%. Облагается доход (в процентном соотношении) по ценным бумагам (муниципальным), эмитированным до 1.01.2007 (на срок от 3-х лет).
  • 0%. Облагается процентный доход по облигациям (государственным и муниципальным), эмитированным до 20.01.1997 включительно.

5. 0%. Налоговая ставка на прибыль ЦБ РФ, полученную от деятельности согласно Федеральному закона «О Центральном банке РФ (банке России)».

Образец заполнения налоговой декларацииКак важно в четко работающем бизнесе заполнять правильный образец заполнения налоговой декларации:http://www.russtartup.ru/buhgalteriya-2/obrazets-zapolneniya-nalogovoj-deklaratsii.html

Налог на прибыль: декларация 2013

Декларация по налогу на прибыль предоставляется в налоговые органы согласно нормативам Кодекса РФ (приказ от 22.03.2012). Бланк декларации, отображающей налог на прибыль, скачать можно на бухгалтерских сайтах. Согласно положениям, изложенным в статье 285 Кодекса налоговым периодом является календарный год.

Отчетный период:

  • І квартал ( три месяца: январь, февраль, март);
  • Полугодие (6 месяцев по июнь включительно);
  • Девять месяцев по сентябрь включительно.

Для налогоплательщиков, которые исчисляют налог на прибыль ежемесячный авансовыми платежами, исходя из фактической (реальной) прибыли, отчетный период установлен помесячно до истечения календарного года.

ВИДЕО: Изменения главы «Налог на прибыль организаций»

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

Top